Presentar la declaración de impuestos fuera de plazo en Chile implica enfrentar multas, intereses y posibles restricciones administrativas, pero el Servicio de Impuestos Internos (SII) ofrece mecanismos para regularizar la situación. En este artículo explicamos los plazos de Operación Renta, detallamos las sanciones (multas y recargos), y describimos paso a paso cómo presentar una declaración extemporánea, calcular los montos adeudados, ejercer recursos y evitar problemas futuros. Incluimos ejemplos prácticos, cifras oficiales y enlaces al SII y ChileAtiende para que puedas actuar con claridad y seguridad.
¿Qué hacer si no presentaste tu declaración de impuestos a tiempo?
1. Plazos de la Operación Renta
La Operación Renta 2025 se extendió desde el 1 de abril hasta el 9 de mayo de 2025, plazo en que deben presentarse todas las declaraciones de renta del Formulario 22 (F22) . Quienes declaran entre el 1 y el 8 de abril comienzan a recibir devoluciones desde el 25 de abril, mientras que los últimos en declarar (hasta el 9 de mayo) esperan su devolución hasta el 30 de mayo .
Están obligados a declarar los contribuyentes con ingresos anuales superiores a $10.402.992, quienes tengan más de un empleador o trabajen a honorarios. También pueden declarar voluntariamente quienes busquen beneficios tributarios.
2. Consecuencias de declarar fuera de plazo
2.1 Multas por presentación extemporánea
Cuando la declaración no se presenta dentro del plazo legal, el SII aplica una multa equivalente al 50% de una Unidad Tributaria Anual (UTA) para la declaración primitiva presentada tarde . Para declaraciones juradas distintas al F22, la multa se rige por el Artículo 109 del Código Tributario y puede variar según el tipo de declaración.
2.2 Intereses por mora
Además de la multa fija, se cobran intereses de mora del 1,5% mensual o fracción sobre el impuesto adeudado, que se acumulan hasta un tope del 30% del monto original.
2.3 Restricciones administrativas
Si no declaras estando obligado, el SII puede anotar tu situación como “no declarante F22” en sus registros, lo cual impide realizar trámites como la emisión de certificados de situación tributaria y puede derivar en citaciones a sus oficinas.
3. Procedimiento para regularizar tu declaración
3.1 Paso 1: Acceso al portal del SII
Ingresa a la plataforma en línea del SII y autentícate con tu RUT y clave secreta. Si no tienes clave, solicítala siguiendo las instrucciones en “Recuperar o Generar Clave” en www.sii.cl .
3.2 Paso 2: Seleccionar “Declaración de Renta” y régimen extemporáneo
En el menú de servicios, ve a “Declaraciones Juradas → F22 Declaración de Renta” y elige la opción de presentación “Fuera de Plazo” o “Extemporánea”.
3.3 Paso 3: Completar y enviar el Formulario
Revisa los datos propuestos por el SII, corrígelos si es necesario y adjunta la declaración. El sistema calculará automáticamente la multa y los intereses que debes pagar.
3.4 Paso 4: Pago de multa e intereses
Genera la boleta de pago y cancela en línea (WebPay) o en bancos autorizados. El pago regulariza la declaración y detiene el cómputo de intereses adicionales.
3.5 Paso 5: Confirmación y seguimiento
Verifica en “Consulta y Seguimiento” del SII que la declaración aparezca como Aceptada. Conserva los comprobantes de pago y la constancia de envío para futuros trámites.
4. Cálculo detallado de sanciones
4.1 Multa del Artículo 109 del Código Tributario
La multa base es del 50% de 1 UTA para declaraciones tardías de renta; para otras DJ, puede variar entre 10% y 30% del impuesto adeudado según su naturaleza.
4.2 Intereses moratorios
El interés es de 1,5% por mes o fracción de mes de retraso, acumulable hasta un máximo del 30% del impuesto establecido.
4.3 Ejemplo práctico de cálculo
- Impuesto adeudado: $1.000.000
- Multa (50% UTA = aprox. $30.000): $15.000
- Intereses por 2 meses: 1,5% x 2 x $1.000.000 = $30.000
- Total a pagar: $1.045.000
5. Plazos de prescripción
La acción de cobro de impuestos prescribe en 5 años desde el término del plazo de presentación; la acción sancionatoria en 3 años. Tras estos plazos, no procede exigir la deuda ni aplicar sanciones.
6. Recursos y exenciones
6.1 Recurso de reclamación ante el SII
Puedes presentar un recurso de reclamación en línea dentro de 30 días hábiles tras la notificación de multa, exponiendo causas razonables (fuerza mayor, error de sistema) .
6.2 Exención por causas justificadas
El SII puede eximir total o parcialmente la multa si demuestras que el retraso se debió a circunstancias imprevisibles, como desastres naturales o fallas del sistema informático .
7. Buenas prácticas para evitar sanciones
7.1 Configura alertas de vencimiento
Usa calendarios digitales o el recordatorio de “Mi SII” para recibir avisos con antelación al cierre de Operación Renta.
7.2 Asesórate con un contador
Contar con un profesional reduce errores y omisiones, asegurando que tu declaración se envíe completa y a tiempo.
8. Ejemplo práctico completo
8.1 Caso de Juan Pérez
- Ingresos 2024: $20.000.000 (trabajo dependiente y honorarios).
- No presentó F22 antes del 9 de mayo.
- Al regularizar en julio, enfrenta multa de $15.000 e intereses de $22.500 (1.5% x 1.5 meses x impuesto adeudado $1.000.000).
- Presentó recurso de reclamación alegando falla de clave SII; logró exención parcial del 50% de la multa.
No presentar la declaración de impuestos a tiempo genera costos significativos, pero el SII brinda vías claras para regularizarse: presentar la declaración extemporánea, pagar multas e intereses, y ejercer recursos de reclamación si existen causas justificadas. Adoptar buenas prácticas y utilizar alertas reduce al mínimo el riesgo de sanciones.
10. Fuentes y enlaces útiles
- ¿Qué pasa si no declaré Renta? – SII
- Multas Declaraciones Juradas 2025 – SII
- Declaración de renta – ChileAtiende
- “Fuera de plazo” Formulario 29 – SII FAQs
- Multas por presentación extemporánea – SII FAQs
- Multas Operación Renta – Lofwork
- Operación Renta 2025: calendario devoluciones – El País
- Quiénes deben declarar – El País
- Plazos de prescripción tributaria – UDD
- Servicios en línea Declaración de Renta – SII